मज़ार डेंगे से स्टार्टअप के लिए महत्वपूर्ण स्थानांतरण मूल्य निर्धारण सलाह

टैक्स, अकाउंटिंग, ऑडिटिंग और कंसल्टेंसी कंपनी मजार्स डेंज के ट्रांसफर प्राइसिंग और टैक्स स्पेशल इन्वेस्टिगेशन सीनियर मैनेजर हेरेट ओरल ट्रांसफर प्राइसिंग पर सलाह देते हैं, जो आम तौर पर किसी भी समस्या का समाधान खोजने के लिए स्थापित की जाती है और निगमन में एक प्रमुख भूमिका निभाती है। उन्होंने लिखा, तेजी से विकास की संभावना वाले स्टार्टअप्स का अंतर्राष्ट्रीयकरण।

ट्रांसफर प्राइसिंग क्या है?

ट्रांसफर प्राइसिंग ओईसीडी दृष्टिकोण पर आधारित एक कर कानून है, जो "आर्म्स लेंथ प्रिंसिपल" के सिद्धांत पर आधारित है, जो समूह की कंपनियों के बीच लेनदेन के मूल्य निर्धारण पर आधारित है, जो समूह में उनके योगदान के अनुसार है। समूह की कंपनियों द्वारा बहुराष्ट्रीय कंपनियों के बीच मूल्य निर्धारण में जानबूझकर हेरफेर करने और देशों के कर आधार को कम करने के लिए कर प्रशासन की संवेदनशीलता दिन-ब-दिन बढ़ती जा रही है।

हालांकि स्टार्टअप आज के व्यावसायिक जीवन का एक तथ्य हैं, लेकिन उन्हें पूंजी, निवेशक और लागत दबाव जैसे मुद्दों का सामना करना पड़ता है। दूसरी ओर, यह प्राप्त निवेश के साथ बहुत तेजी से विकास की प्रवृत्ति को पकड़ सकता है और एक से अधिक देशों में तेजी से काम कर सकता है।हेरेट ओरल के अनुसार, टैक्स, अकाउंटिंग, ऑडिट और कंसल्टेंसी कंपनी से ट्रांसफर प्राइसिंग एंड टैक्स स्पेशल इन्वेस्टिगेशन सीनियर मैनेजर मजार्स डेंगे, ड्यू डिलिजेंस अध्ययनों में, कंपनियों को अनुभवी सलाहकारों के साथ मजबूत (मजबूत) ट्रांसफर प्राइसिंग मॉडल बनाने की जरूरत है ताकि कर जोखिम का सामना न करना पड़े जो निवेश में बाधा उत्पन्न कर सकते हैं या उन देशों में कर प्रशासन का सामना कर सकते हैं जहां वे भविष्य में काम करते हैं।

स्टार्टअप्स के लिए टैक्स जोखिम से बचने के लिए 3 महत्वपूर्ण मुद्दे

1. बीज निवेश चरण

इस दौर में पहली बार स्टार्टअप संस्थागत निवेशकों के सामने आए हैं। इस कारण से, इसे वह चरण माना जाता है जहां उद्यम का भविष्य निर्धारित होता है। इस स्तर पर, यदि कंपनी में एक कॉर्पोरेट और सही निवेशक द्वारा निवेश किया जाता है, तो निम्नलिखित अवधियों में एक सफल उद्यम की संभावना बढ़ जाती है। हालांकि, संस्थागत या विदेशी निवेशकों से निवेश प्राप्त करने के लिए स्टार्टअप को कई शर्तों को पूरा करना होगा। इन शर्तों में से एक सबसे महत्वपूर्ण विशेष परीक्षाओं के माध्यम से कंपनियों का सफल उत्तीर्ण होना है जिसे हम "ड्यूडिलिजेंस" कहते हैं। वित्तीय और कर ड्यू-डिलिजेंस प्रक्रियाओं से सफलतापूर्वक बाहर निकलने के लिए, स्टार्टअप से उम्मीद की जाती है कि वे बीज चरण से पहले और उसके दौरान अपने कर जोखिम को कम कर दें। इस संदर्भ में, स्थानांतरण मूल्य निर्धारण सबसे तकनीकी कर मुद्दों में से एक है।

स्टार्टअप्स को कंपनी के वर्तमान और संभावित विकास व्यवसाय मॉडल के अनुसार स्थानांतरण मूल्य निर्धारण मॉडल बनाने और कर जोखिमों से बचने के लिए निम्नलिखित मुद्दों पर विचार करना चाहिए।

1.1. मूल्य श्रृंखला विश्लेषण और मूल्य निर्माण अवधारणा

इसके मूल अर्थ में, "अतिरिक्त मूल्य" की अवधारणा को इनपुट के मूल्य और आउटपुट के मूल्य के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। यद्यपि यह अवधारणा पारंपरिक उत्पादन शैली में लागू करने के लिए सरल और आसान लगती है, लेकिन मूल्य श्रृंखला निर्धारित करना मुश्किल है, खासकर उच्च मूल्य-वर्धित घटकों वाली उत्पादन प्रक्रियाओं में। आज, कंपनियां मुख्य रूप से दुनिया भर के विभिन्न देशों में काम करती हैं, उच्च जोखिम उठाती हैं, रणनीतिक लक्ष्य निर्धारित करती हैं और लागू करती हैं, दुनिया भर से अत्यधिक विशिष्ट टीमें बनाती हैं, और अधिकांश व्यक्तियों से परे बाजार और सौदेबाजी की शक्ति विकसित करती हैं। एक विशिष्ट परिभाषा के बिना मूल्य निर्माण प्रक्रिया, ओईसीडी निर्देशों को लागू करने वाले स्थानांतरण मूल्य निर्धारण विश्लेषण यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि अधिकांश अतिरिक्त मूल्य अनुसंधान एवं विकास और विपणन विभागों में उत्पादित होता है, और एक छोटा मूल्य कॉर्पोरेट कार्यों के लिए जिम्मेदार होता है। इस कारण से, इस पर विचार किया जाना चाहिए कि कौन सी कंपनी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण तंत्र में मूल्य वर्धित कार्य करती है जो समूह कंपनियों के बीच संबंधित लेनदेन में बनाई जा सकती है। उपर्युक्त कार्यों के समानांतर, समूह की कंपनियां जो जोखिम उठाती हैं और जिनके पास महत्वपूर्ण मूर्त और अमूर्त संपत्तियां हैं, उनसे अन्य कंपनियों की तुलना में अधिक रिटर्न अर्जित करने की उम्मीद की जाती है।

एक और मुद्दा जिस पर उद्यमियों को विचार करना चाहिए वह यह है कि "पोस्ट बॉक्स कंपनियां / शेल कंपनियां" अब बीईपीएस (बेस इरोशन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग) कार्य योजनाओं के लिए ओईसीडी और जी 20 देशों के नेतृत्व में लागू की गई कार्य योजनाओं के लिए अतीत की बात हैं। पुरानी प्रथाओं में, कंपनियां टैक्स हेवन कहे जाने वाले देशों में साइन कंपनियां स्थापित करने और इन कंपनियों से संबंधित लेनदेन आवंटित करने में सक्षम थीं। हालांकि, बीईपीएस के बाद की दुनिया में, ऐसी कृत्रिम संरचनाएं इतिहास में फीकी पड़ने लगी हैं और स्थापित कंपनियों और उनके साथ लेनदेन के संदर्भ में उनके वाणिज्यिक-आर्थिक कारणों (पदार्थ) पर सवाल उठने लगे हैं। इसलिए, स्टार्टअप्स को कई कोणों से इस मुद्दे पर संपर्क करने की आवश्यकता होती है, जब कंपनियों को विदेशों में स्थापित किया जाता है और इन कंपनियों के साथ संबंधित लेनदेन का एहसास होता है।

1.2. अमूर्त अधिकारों का निर्माण और स्वामित्व

ओईसीडी ट्रांसफर प्राइसिंग गाइड (गाइड) के अनुसार, अमूर्त अधिकारों को उन संपत्तियों के रूप में परिभाषित किया जाता है जो स्वामित्व वाली और व्यावसायिक रूप से उपयोग की जाती हैं, जिन्हें एक स्वतंत्र व्यक्ति द्वारा स्थानांतरित किया जा सकता है और उनकी कीमत समान होती है, हालांकि वे भौतिक या वित्तीय संपत्ति नहीं हैं। दिशानिर्देशों के अनुसार, यह बताता है कि किसी संपत्ति को एक अमूर्त अधिकार के रूप में माना जाने के लिए, इसे पंजीकृत करने या कंपनियों की बैलेंस शीट में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। कार्य योजना के अनुसार, कंपनी के अमूर्त अधिकार का कानूनी स्वामित्व होगा उनके लिए संबंधित अमूर्त अधिकार का हिस्सा प्राप्त करने के लिए पर्याप्त नहीं है। तदनुसार, संबंधित पक्षों के बीच अमूर्त अधिकारों के हस्तांतरण में लागू किए जाने वाले हाथ की लंबाई के मूल्य को निर्धारित करने में संबंधित पक्षों के बीच ग्रहण किए गए कार्य, जोखिम और संपत्ति का उपयोग महत्वपूर्ण है। , उपयोग करने के लिए।

स्टार्टअप्स की सामान्य विशेषता यह है कि वे तकनीकी बुनियादी ढांचे का उपयोग करके तेजी से विकास के लिए ब्रांडिंग करने का प्रयास करते हैं। चूंकि अमूर्त अधिकार जैसे ट्रेडमार्क, पेटेंट और जानकारी का विकास और स्वामित्व किस देश में महत्वपूर्ण है, डीईएमपीई कार्यों का विश्लेषण किया जाना चाहिए और किस देश में अमूर्त अधिकार के स्वामित्व का विश्लेषण किया जाना चाहिए। अन्यथा, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि समूह कंपनियों के बीच स्थापित किए जाने वाले अमूर्त अधिकारों के उपयोग से संबंधित लेनदेन कर जोखिम पैदा कर सकते हैं। अमूर्त अधिकारों से संबंधित हस्तांतरण मूल्य निर्धारण तंत्र स्थापित करते समय, स्टार्टअप को इस बात की अनदेखी किए बिना कार्रवाई करनी चाहिए कि निवेश चरणों के दौरान सभी लेनदेन पर सवाल उठाए जाएंगे।

1.3. महत्वपूर्ण व्यक्ति कार्य

स्थानांतरण मूल्य निर्धारण के संदर्भ में समूह कंपनियों के बीच लेनदेन का विश्लेषण करते समय, एक अन्य महत्वपूर्ण मुद्दा यह है कि किस समूह की कंपनी के महत्वपूर्ण अधिकारी, जिन्हें साहित्य में "महत्वपूर्ण लोग कार्य (एसपीएफ़)" के रूप में जाना जाता है, काम करते हैं। यहां महत्वपूर्ण प्रबंधकों से तात्पर्य ऐसे कर्मचारियों से है जो कंपनी की बिक्री को सीधे प्रभावित करने की क्षमता रखते हैं, जैसे कि संस्थापक, सीईओ (अक्सर संस्थापक सीईओ हो सकते हैं), सीटीओ, विपणन निदेशक।

स्टार्टअप आमतौर पर बहुत कम और प्रभावी लोगों जैसे कि एक विचार और तकनीकी प्रबंधक के साथ स्थापित होते हैं, और कर्मचारियों की संख्या लेनदेन की मात्रा के सीधे अनुपात में बढ़ जाती है। यद्यपि कंपनी के विकास के अनुसार कर्मचारियों की संख्या बढ़ती है, महत्वपूर्ण प्रबंधकों की संख्या आम तौर पर एक निश्चित संख्या में रहती है। इसी वजह से ये लोग किस समूह की कंपनी से जुड़े हैं और किसकी सेवा करते हैं, ये मुद्दे सामने आते हैं. यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सीईओ या सीटीओ जैसे व्यक्ति के परिवर्तन से इंटरकंपनी हस्तांतरण मूल्य निर्धारण की संरचना में महत्वपूर्ण बदलाव आएंगे। यदि ये लोग एक से अधिक समूह कंपनी की सेवा करते हैं और एक एकीकृत व्यापार मॉडल का उल्लेख किया गया है, तो स्कोरिंग से संबंधित लेनदेन की संरचना के अनुसार लाभ साझा करने के तरीकों का उपयोग किया जा सकता है।